Déduction des dépenses liées au travail à domicile en raison de la COVID-19 (T777S et TP-59.S)

Si vous avez travaillé à la maison en raison de la COVID-19, vous pouvez déduire vos frais de bureau à domicile. L'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec ont publié deux nouvelles méthodes simplifiées pour vous permettre de déduire plus facilement vos frais de bureau à domicile :

Méthode à taux fixe temporaire – Vous pouvez déduire 2 $ pour chaque jour de télétravail, jusqu'à concurrence de 400 $, pour couvrir vos frais de bureau à domicile.
Méthode détaillée – Vous pouvez déduire le montant des frais de bureau à domicile que vous avez réellement payés.

Remarque : vous ne pouvez pas utiliser ces méthodes pour déduire vos dépenses si vous travaillez habituellement à la maison (pas seulement en raison de la COVID-19) ou si vous avez d'autres dépenses d'emploi à déduire (comme des frais de véhicule à moteur). Dans ce cas, vous devrez plutôt utiliser la méthode standard.

Le choix de la méthode que vous utilisez dépend, d'une part, du montant des frais que vous avez payés pour travailler à la maison cette année, et d'autre part, du fait que vous ayez ou non des pièces justificatives, comme des reçus et un formulaire T2200S (et TP-64.3, si vous résidez au Québec) dûment signé par votre employeur. Vous pouvez également utiliser la calculatrice de l'ARC pour déterminer quel montant vous pourrez déduire si vous optez pour l'une ou l'autre de ces méthodes.

Voici un tableau comparatif de toutes les méthodes que vous pouvez utiliser vous déduire vos dépenses :

Méthode à taux fixe temporaire

Méthode détaillée

Méthode standard

Utilisez cette méthode si :

Vous êtes un employé admissible, vous avez travaillé à la maison en 2020 en raison de la COVID-19 et :

Vous n'avez pas reçu un formulaire T2200S dûment signé par votre employeur
Vous n'avez pas reçu de formulaire TP-64.3 dûment signé par votre employeur (pour les résidents du Québec seulement)

J'aimerais en savoir plus sur la méthode à taux fixe

Où dois-je déduire mes dépenses si j'utilise la méthode à taux fixe temporaire?

Utilisez cette méthode si :

Vous êtes un employé admissible, vous avez travaillé à la maison en 2020 en raison de la COVID-19 et :

Vous avez reçu un formulaire T2200S dûment signé par votre employeur

Vous avez reçu un formulaire TP-64.3 dûment signé par votre employeur (pour les résidents du Québec seulement)

J'aimerais en savoir plus sur la méthode détaillée

Où dois-je déduire mes dépenses si j'utilise la méthode détaillée?

Utilisez cette méthode si :

Vous êtes un employé admissible, vous travaillez habituellement à la maison et :

Vous avez reçu un formulaire T2200 dûment signé par votre employeur
Vous avez reçu un formulaire TP-64.3 dûment signé par votre employeur (pour les résidents du Québec seulement)
Vous avez d'autres dépenses d'emploi à déduire (comme des frais de véhicule à moteur)

J'aimerais en savoir plus sur la méthode standard

Méthode à taux fixe temporaire

Vous pouvez utiliser la méthode à taux fixe temporaire si, à titre d'employé, vous avez télétravaillé pendant au moins 50 % de vos heures de travail durant au moins 4 semaines consécutives en 2020. Cette règle concerne les employés à temps plein et ceux à temps partiel.

Vous pouvez demander 2 $ pour chaque jour de télétravail, jusqu'à concurrence de 400 $. Autrement dit, vous pouvez demander des dépenses pour un maximum de 200 jours.

Remarque : les jours de vacances, les jours fériés, les jours de congé de maladie et les autres jours de congé ne comptent pas dans la période d'un mois. Par exemple, si vous avez travaillé à la maison du lundi au vendredi du 1er avril 2020 au 15 mai 2020 et que vous avez pris 2 jours de congé, le nombre total de jours où vous avez travaillé à domicile sera calculé comme suit :

Du 1er avril au 15 mai = 33 jours de semaine

33 jours - 2 jours de vacances = 31 jours

31 jours - 1 jour férié = 30 jours de télétravail

Vous n'aurez pas besoin d'un formulaire T2200S (ni d'un formulaire TP-64.3, si vous résidez au Québec) signé par votre employeur ni de reçus pour appuyer votre demande de déduction pour frais de bureau à domicile.

Plus d'une personne partageant un même espace de travail peut demander les dépenses s'y rapportant, et vous n'avez pas à diviser le montant entre vous.

Méthode détaillée

Si vous souhaitez demander le montant que vous avez réellement payé pour vos dépenses liées au travail au lieu d'un taux forfaitaire, vous devrez utiliser la méthode détaillée. Vous pourrez utiliser le montant de vos dépenses pour réduire votre impôt à payer lorsque vous produirez vos déclarations de 2020.

Pour être admissible, vous devez remplir les conditions suivantes :

À titre d'employé, vous avez télétravaillé pendant au moins 50 % de vos heures de travail durant au moins 4 semaines consécutives en 2020. Cette règle concerne les employés à temps plein et ceux à temps partiel.
Vous étiez tenu de payer les frais de bureau à domicile qui étaient directement liés à votre travail.
Vous avez reçu un formulaire T2200S (et un formulaire TP-64.3, si vous résidez au Québec) dûment rempli et signé par vos employeurs.

Quelles dépenses puis-je demander?

Les frais admissibles comprennent :

Les appels interurbains effectués pour le travail
Les frais d'accès Internet à domicile
Le loyer payé pour votre maison ou votre appartement
Les services publics comme l'électricité et le chauffage
Les fournitures de bureau

Si vous avez gagné un revenu de commissions en 2020, vous pouvez également déduire d'autres dépenses, comme vos impôts fonciers et votre assurance habitation. Pour voir la liste complète des dépenses que vous pouvez déduire en utilisant la méthode détaillée, visitez le site Web de l'ARC.

Vous ne pouvez pas déduire les dépenses suivantes :

Les nouveaux appareils électroménagers ou meubles pour votre bureau à domicile
Les appareils électroniques personnels (par exemple, un nouveau téléphone cellulaire ou une nouvelle tablette)
Les accessoires informatiques (par exemple, un moniteur ou une webcaméra)
Vos intérêts hypothécaires, vos paiements hypothécaires, vos dépenses en capital ou vos coûts en capital

Remarque : vous ne pouvez pas non plus déduire des frais qui ont été remboursés ou qui seront remboursés par votre employeur. Consultez le site Web de l'ARC pour voir la liste complète des dépenses que vous ne pouvez pas déduire.

Où dois-je déduire mes dépenses si j'utilise la méthode détaillée?

Voici les étapes à suivre dans le logiciel d'impôt H&R Block 2020 :

Dans l'onglet PRÉPARER, cliquez sur l'icône DANS CETTE SECTION.
Dans l'encadré Dépenses d'emploi, cliquez sur le bouton Ajouter cette section puis cliquez sur Continuer.
Cliquez sur l'icône EMPLOI.

Dans la section DÉPENSES, cochez la case État des dépenses d'emploi (T777 et T777S).

Remarque : si vous êtes un résident du Québec, cette page s’appelle plutôt Dépenses d'emploi (T777, T777S, TP-59, TP-78, TP-78.4, TP-75.2 et TP-64.3).
À la page Dépenses d'emploi, sélectionnez l'option suivante en réponse à la question Lequel des énoncés suivants correspond le mieux à votre situation de travail en 2020? :
1. J'ai dû travailler à domicile en raison de la COVID-19 et j'ai reçu de mon employeur le formulaire T2200 (Déclaration des conditions d'emploi liées au travail à domicile en raison de la COVID-19) dûment rempli et signé
2. J'ai dû travailler à domicile en raison de la COVID-19 et j'ai reçu de mon employeur les formulaires T2200 (Déclaration des conditions d'emploi liées au travail à domicile en raison de la COVID-19) et TP-64.3 (Conditions générales d'emploi) dûment remplis et signés
Répondez Oui à la question Est-ce que les deux énoncés suivants s'appliquent à votre situation? et cliquez sur Continuer.
Lorsque vous serez à la page Dépenses d'emploi, entrez vos renseignements dans le logiciel d'impôt.